Weboldalunk funkcionális, statisztikai és marketing sütiket használ, melyek adatai harmadik felekkel is megosztásra kerülnek. Részletes adatvédelmi tájékoztató
TARTALOMSZOLGÁLTATÓ PLATFORMON SZERZETT JÖVEDELEM ADÓZÁSA
2023. 05. 26.
- adószámos magánszemélyként – akár kiegészítő tevékenységként, tehát munka mellett,
- egyéni vállalkozóként, valamint
- cégként
Az adószámot tehát mindenképpen ki kell váltani, ha pedig a tevékenység megrendelője, azaz az applikáció, platform üzemeltetője az Európai Unióban telepedett le, közösségi adószámra is szükség lesz.
Adószámot
magánszemélyként a 23T101 jelű adatlapon az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) vagy az Általános Nyomtatványitöltő Keretprogramban (ÁNYK),
egyéni vállalkozóként a Webes Ügysegéden,
cégként a cégbíróságon a cégbejegyzéskor,
közösségi adószámot pedig
- a változásbejelentésként a bejelentkezésre szolgáló nyomtatványon
kell kérni a NAV-tól.
Kell-e számlát adni a szolgáltatásról?
Igen, a rendszeres bevételszerzés miatt a szolgáltatásról számlát kell kiállítani.
Ha a tartalmat közzé tevő platform üzemeltetője
- külföldi adóalany, akkor a számlán áfatartalmat nem kell feltüntetni,
- ha azonban magyar adóalany, a számlán az általános, 27 százalékos áfamértéket kell feltüntetni.
Hogyan adózik a megszerzett bevétel?
A magánszemélyként szerzett ilyen típusú jövedelem önálló tevékenységként adózik, erről az éves szja-bevallásban kell számot adni.
Az adószámos magánszemélynek a szolgáltatásnyújtás után – ha nem választott alanyi áfamentességet – az áfát is be kell vallania és fizetnie.
Ha valaki egyéni vállalkozóként, cégként végzi ezt a tevékenységet, akkor a választott adózási módja szerint adózik.
Hogyan kell megállapítani a jövedelmet adószámos magánszemélyként?
A jövedelem a bevétel, csökkentve a költségekkel. Kétféle módszerrel lehet meghatározni:
- tételes költségelszámolással – a kiadásokról szóló számlák alapján, vagy
- 10 százalékos költséghányaddal – a jövedelem ilyenkor a bevétel 90 százaléka.
A bevétel ellenőrizhető a banki átutalásokból, hiszen a platformüzemeltető bankszámlára utalja a szolgáltatás közvetítői díjjal csökkentett összegét.
A tevékenység kapcsán felmerülhet szociális hozzájárulási adó kötelezettség is, amelyről a 2. számú információs füzetben olvashat.
Hogyan kell az adót bevallani és befizetni?
Szja-előleg
A jövedelem után negyedévente adóelőleget kell megállapítani és fizetni. Nem kell az adóelőleget megfizetni, ha összege az adott negyedévben vagy év elejétől számítva nem haladja meg a 10 ezer forintot.
Szja-bevallás
Az applikációkon, platformokon megjelenő alkotómunkával, előadással megszerzett 2022-es jövedelmet
- a NAV által elkészített szja-bevallási tervezet kiegészítésével az eSZJA-portálon,
- önállóan elkészített 22SZJA jelű nyomtatványon
kell bevallani.
Mivel a platformokat gyakran külföldi társaságok üzemeltetik, a NAV-nak nem mindig van információja a megszerzett jövedelemről, ami így nem szerepel az adóbevallási tervezetben sem, ezért azzal mindenképpen ki kell egészíteni.
Szja-befizetés
A fizetendő adót 2023-ban május 23-áig kell rendezni, legegyszerűbben az eSZJA-felületen vagy a NAV Ügyfélportálján online bankkártyás fizetéssel, illetve átutalással a 10032000-06056353 számlaszámra.
Áfabevallás
Az áfabevallást az adott évre vonatkozó ’65. számú nyomtatványon kell benyújtani havonta, negyedévente vagy évente. Arról, hogy mikor milyen gyakorisággal kell adóbevallást készíteni, a NAV honlapján a „Hasznos tudnivalók kezdő áfaalanyoknak 2023” című tájékoztatóban olvashat.
A bevallást
- a havi bevallóknak a tárgyhónapot követő 20-áig,
- a negyedéves bevallóknak a negyedévet követő 20-áig,
- az éves bevallóknak a tárgyévet követő február 25-éig
kell benyújtaniuk elektronikusan az Általános Nyomtatványitöltő Keretprogramban (ÁNYK).
Ha a szolgáltatás igénybe vevője külföldi letelepedettségű, akkor nem kell áfát fizetni, tájékoztató adatként azonban e bevételéről is bevallást kell tenni.
Áfabefizetés
A fizetendő áfát a bevallási határidőig kell befizetni, legegyszerűbben a NAV Ügyfélportálján online bankkártyás fizetéssel vagy átutalással a 10032000-01076868 számlaszámra.
Mi a teendő, ha eddig nem adózott ilyen típusú jövedelme után?
Szja
Ha jövedelmét korábban nem vallotta be, öt éven belül önellenőrzést nyújthat be, az adott évre vonatkozó ’SZJA jelű bevalláson. Ilyenkor a korábban elmulasztott adót, valamint az önellenőrzési pótlékot is be kell fizetni.
Ha mindezt megteszi, még mielőtt a NAV ellenőrzése derítene fényt a mulasztásra, nem kell
adóbírságot,
mulasztási bírságot,
és késedelmi pótlékot sem fizetnie.
Nem önellenőrzéssel, hanem az eredeti bevallás benyújtásával kell pótolni, ha az érintett évben más adóköteles jövedelme nem volt és emiatt adóbevallási tervezet sem készült az Ön számára.
Áfa
Ha az áfabevallást felejtette el benyújtani, azt utólag kell megtenni, ez esetben a NAV mulasztási bírságot szabhat ki.
A személygépkocsi bérbeadása körül az áfa alkalmazásának kérdése Magyarországon továbbra is bonyolult, és számos kivétel és szabály érvényesül; ismerje meg, miért nem vonható le az üzemanyag áfája a bérleti díj részeként!
Veszélyben a katás vállalkozások: év végén akár 8 ezer cég is elveszítheti adóalanyiságát, ha nem rendezik időben a tartozásaikat – figyelmeztet a NAV az adószámla ellenőrzésére és a fizetés lehetőségeire!
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) a CSOK Plusz hitelintézeti kölcsön, a Falusi CSOK hitelintézeti kölcsön, a babaváró kölcsön, valamint az otthonfelújítási kölcsön igénybevételéhez, kérelemre magyar nyelvű bevételigazolást állít ki egyes átalányadózó egyéni vállalkozóknak és átalányadózó őstermelőknek. Az igazolás ingyenesen kérhető a 2022. és azt követő adóévekre
A pályázati felhívásra 2025. május 26-tól lehet támogatási kérelmet benyújtani, 4 éves kötelezettségvállalási időszakra, 3 célterület vonatkozásában. A felhívás a mintavétel és rezisztenciavizsgálat elvégzésére, a kidolgozott antibiotikumfelhasználás-csökkentési terv félévente történő felülvizsgálatára és az elektronikus adatgyűjtési rendszer alkalmazására vehető igénybe, aminek mértéke – mindhárom célterület együttes vállalása és betartása esetén –, évente tenyészetenként hozzávetőlegesen 3100 eurót tesz ki
Az adó összegét tartalmazó határozatot folyamatosan kézbesíti az adóhatóság az elektronikus tárhelyre vagy postán, de a NAV mobilapplikácójában is ellenőrizhető és egyszerűen rendezhető a tartozás.
Érdemes kihasználni az EU legegyszerűbb részletfizetési kedvezményét, amely a NAV-Mobil alkalmazásban csak néhány kattintás. A gépjárműadóra automatikusan járó öthavi pótlékmentes részletfizetést magánszemélyek és egyéni vállalkozók vehetik igénybe. A likviditással küzdő gazdálkodó szervezetek – a törvényi feltételek fennállása esetén – részletfizetést, fizetéshalasztást kérhetnek.
Február végéig kell lépniük azoknak a vállalkozásoknak, amelyek jövő év elejétől vámtehertől mentesen vagy csökkentett vámteherrel szeretnének importálni az Európai Unióban nem elérhető, vagy csak korlátozott mennyiségben beszerezhető árucikkeket. A vámfelfüggesztések és vámkontingensek alkalmazásával ugyanis jelentős megtakarításokat és így versenyelőnyt érhetnek el a hazai társaságok – hívja fel a figyelmet Fülöp Attila az EY partnere.
A Tao. törvény alapján a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költségnek, ráfordításnak minősül a cégautó használata, fenntartása és üzemeltetése révén felmerült költség, ráfordítás. Ide kell érteni az ezzel összefüggő, törvényen alapuló, az államháztartás valamely alrendszere számára történő kötelező befizetést is. Ez alapján a társas vállalkozásnak nem keletkezik társaságiadó-fizetési, adóalap-növelési kötelezettsége, függetlenül attól, hogy a tulajdonában lévő cégautóval megvalósul-e a magáncélú használat.
A Közös Agrárpolitika mostani ciklusában elinduló új, 2025 és 2029 közötti ötéves támogatási programhoz idén november 25. és december 23. között nyújthatják be támogatási kérelmeiket az érintett gazdálkodók. Egy hektár ültetvényre a kötelező alapvállalásaik után évente 892 eurónak megfelelő forintösszeget kaphatnak a szőlőtermelők, további szabadon választható környezetbarát gyakorlatok alkalmazása esetén ez a támogatási összeg még maximum 133 eurónak megfelelő forintösszeggel növelhető.
A februárban megnyílt és jövő március végéig elérhető pályázaton egy elektromos jármű megvásárlásához akár 4 millió forint támogatást kaphatnak a cégek. A mostanáig befutott kérelmek nyomán közel 3400 személyautó és több mint 1000 kisteherautó beszerzését segítheti a program. A márkák rangsorában a BYD a legnépszerűbb, de kétszáznál több gépkocsira érkezett igénylés a Tesla, Volvo, Hyundai, Cenntro és Nissan típusaira is.
A szoftvert előállító vagy forgalmazó a szoftvereket nem veszi vissza, és azokat a piacon sem lehet eladni, ezért azt selejtezni kell, mely kivezetés módja terven felüli értékcsökkenés elszámolása.
Az elmulasztott, vagy hibás adatszolgáltatás bírsága akár 500 ezer forint is lehet számlánként, és a tapasztalatok azt mutatják, hogy ez kiszabásra is kerül, ha az adózó nem pótol, vagy orvosolja a hibát. A NAV értesítést küld minden ilyen esetről az érintett adózóknak, de vannak olyan hibák, amelyek csak egy ellenőrzésen buknak ki – érdemes tehát felülvizsgálni az adatszolgáltatási gyakorlatot – hívják fel a figyelmet a Deloitte adótechnológiai szakértői.
A tanuló munkaszerződéssel munkaviszonyban is dolgozhat. Az Szja tv. nem különbözteti meg a diákok munkavállalását, ezért adózási szempontból a diákok munkaviszonyból származó jövedelme ugyanúgy bérjövedelem, mint bármely más munkavállalónál.
Elismerés jár a felelős foglalkoztatás terén legjobban teljesítő kisvállalkozásoknak, középvállalkozásoknak, nagyvállalatoknak és az egyéb gazdálkodó szervezeteknek.
Annak eldöntését, hogy egy beszerzést kötelezettségént vagy időbeli elhatárolásként kell-e kimutatni, két számviteli alapelv segíti: a tartalom elsődlegessége a formával szemben elv és az összemérés elve. Az első esetben az vizsgálandó, hogy mi minősül teljesítésnek, illetve mi annak a tartalma. A második esetben pedig az mérlegelendő, hogy a szállító által számlázott összeg melyik időszak bevételeihez kapcsolódik.
