Weboldalunk funkcionális, statisztikai és marketing sütiket használ, melyek adatai harmadik felekkel is megosztásra kerülnek. Részletes adatvédelmi tájékoztató
Önálló tevékenységből származó jövedelem – hogyan adózik a megbízási vagy szabadúszó munka
07.11.2025.
Egyre több szakember dolgozik szabadúszóként vagy megbízási szerződéssel – a digitális gazdaság, az online tanácsadás és a projektalapú munka miatt ez ma már teljesen természetes.
De míg a szabadság nagy, az adózás gyakran zavaros.
Mikor kell bevallani, mennyit kell fizetni, és mit lehet költségként elszámolni?
Ebben a cikkben mindent bemutatunk, amit 2025-ben tudni érdemes az önálló tevékenységből származó jövedelmek adózásáról.
1. Mit jelent az „önálló tevékenység” az SZJA-ban?
Az önálló tevékenység fogalma minden olyan jövedelmet lefed, amely:
nem munkaviszonyból származik,
nem vállalkozásként történik,
és a magánszemély saját nevében, kockázatára végez szolgáltatást, munkát vagy tevékenységet.
Ha tehát nem egy cég alkalmazásában dolgozol, de rendszeresen kapsz megbízási díjat — az önálló tevékenységből származó jövedelemnek számít.
2. Hogyan adózik az önálló tevékenység jövedelme?
A jövedelem kiszámítása a következőképp történik:
Jövedelem = Bevétel – (Költségek vagy 10%-os költséghányad)
Az így kapott jövedelem után kell fizetni:
15% személyi jövedelemadót (SZJA)
13% szociális hozzájárulási adót (szocho)
Ha a tevékenység nem rendszeres, vagy a szocho éves maximumát már elérte, a szocho nem minden esetben terheli.
3. Két lehetőség a költségek elszámolására
A) Tételes költségelszámolás
A ténylegesen felmerült költségek levonhatók, ha azokat számlával, bizonylattal alá tudod támasztani.
Tipikus költségek:
anyagköltség, szoftver-előfizetés,
laptop, iroda, internet, telefon,
utazási és postaköltségek,
szakmai képzés, könyvek, tanfolyamok,
könyvelői díj.
A tételes költségelszámolás azoknak éri meg, akik sok költséggel dolgoznak.
B) 10%-os költséghányad
Egyszerűbb megoldás: a bevétel 10%-át automatikusan költségnek tekinti a NAV, nem kell bizonylat.
Ekkor a jövedelem a bevétel 90%-a, ami után az adót meg kell fizetni.
Ez ideális lehet szellemi szabadúszóknak (tanácsadók, írók, fejlesztők), akiknek kevés fix kiadásuk van.
4. Mikor kell adóelőleget fizetni?
Ha a megbízó magyar cég, akkor általában ő vonja le az adóelőleget a kifizetéskor.
Ha viszont:
külföldi megbízótól kapsz pénzt, vagy
magánszemély fizet neked,
akkor saját magadnak kell megfizetni az adóelőleget negyedévente (a negyedévet követő hó 12-ig).
Ez sok szabadúszónál szokott probléma lenni — a NAV nem vár, és ha nincs időben befizetve, kamatot és bírságot számolhat fel.
Mi minden ügyfélnek készítünk adóelőleg-naptárt, így nem marad el egyetlen határidő sem.
5. Kell-e számla?
Igen.
Ha a tevékenység rendszeres, ellenérték fejében történik, és nem munkaviszony, akkor számlát kell kiállítani.
Erre több lehetőség van:
adószámos magánszemélyként,
vagy egyéni vállalkozóként.
A különbség abban áll, milyen mértékű a tevékenység és mekkora a bevétel.
Mi segítünk eldönteni, hogy mikor érdemes áttérni vállalkozói formába (pl. KATA, átalányadózás vagy normál egyéni vállalkozás).
6. Milyen járulékokat kell fizetni?
Az önálló tevékenységből származó jövedelem után:
15% SZJA,
13% szocho,
és ha a magánszemélynek nincs főállású biztosítása, akkor TB-járulék is fizetendő (jogviszonytól függően).
Ezeket a bevétel arányában kell kiszámítani, nem fix összegben.
7. Gyakori hibák, amiket elkerülünk
❌ Nem vallják be a külföldi megbízótól kapott bevételt → NAV utólagos megállapítás.
❌ Költséghányad és tételes elszámolás keverése → hibás adóalap.
❌ Szocho-előleg elmarad → kamatos bírság.
❌ Adószám nélküli számlázás → jogosulatlan tevékenység.
❌ Nem jelentik be a tevékenységet → biztosítási és TB-hátralék keletkezik.
Mi minden ügyfélnek:
kiszámítjuk a pontos adóelőleget,
figyeljük a határidőket,
és elkészítjük az önálló tevékenység bevallási mellékletét a NAV-nak.
8. Mikor érdemes szakértőt bevonni
Akkor mindenképp, ha:
külföldről is kapsz megbízást,
több tevékenységből származik bevételed,
vállalkozás indítását fontolgatod,
vagy szeretnéd minimalizálni az adóterheket legálisan.
Mi nemcsak a bevallásban segítünk, hanem adótervezést is végzünk, hogy már év közben tudd, mennyi lesz a fizetendő, és mit vonhatsz le költségként.
Összegzés
Az önálló tevékenység szabadságot ad — de az adózását is neked kell kézben tartanod.
A jó hír: ha ismered a szabályokat és tudatosan tervezel, az adózás nem akadály, hanem eszköz lehet a pénzügyi stabilitáshoz.
Mi abban segítünk, hogy a megbízási és szabadúszó munkákból származó bevételeid átláthatóan, biztonságosan és optimalizáltan legyenek bevallva.
A szabadság a saját kezedben van – de a biztonság a pontos adózással kezdődik.
A kriptovaluták adózása Magyarországon egyszerűbbé vált, mégis sok kereskedő tévesen hiszi, hogy elkerülheti a NAV figyelmét – fedezze fel, hogyan kerülheti el a leggyakoribb hibákat és optimalizálhatja adózását!
Bízza szakértőre az SZJA-bevallását, hogy elkerülje a hibákat és felkutassa a törvényes adómegtakarítási lehetőségeket—mert egyetlen elírás is súlyos anyagi következményekhez vezethet, amit egy profi időben felismer és orvosol.
Az adóbevallás nem csak adminisztratív feladat, hanem a pénzügyi és jogi biztonság kulcsa is: egyetlen hiba súlyos következményekkel járhat, de az általunk ellenőrzött bevallások garantáltan helytállnak a NAV-ellenőrzéseken is.
A befektetési jövedelmek adózása nem csupán kötelesség, hanem pénzügyi tudatosság kérdése is; fedezze fel, hogyan kerülheti el a kettős adóztatást és a NAV-ellenőrzést az osztalék, kamat és árfolyamnyereség helyes kezelésével 2025-ben!
A lakás eladása nem csak adózási kihívás lehet, hanem lehetőség is, hogy szakértői segítséggel optimalizáljuk a fizetendő adót: derítse ki, hogyan számíthat kevesebbel az ingatlanértékesítés során!
Külföldi jövedelmet kap? Tisztázza adóügyi rezidenciáját, hogy elkerülje a kettős adóztatást, és ismerje meg a legális lehetőségeket az adminisztratív útvesztők között!
A 2025-ös évre vonatkozóan is tág körben elérhetőek az adómentes juttatások és bevételek Magyarországon, ám érdemes pontosan ismerni a szabályokat, hogy ezek az előnyök ténylegesen megvalósuljanak.
A NAV kényelmes adóbevallási tervezete nem mindig nyújt teljes képet - fedezze fel, mikor érdemes szakértői segítséget kérni, hogy minden forintra számíthasson az adóvisszatérítésnél!
Fejfájást okozhat a hibásan beadott SZJA-bevallás, de ne aggódjon: a NAV-hoz való időben történő helyesbítéssel elkerülheti a kellemetlenségeket és a büntetéseket, szakértői segítséggel pedig a folyamat egyszerű és biztonságos lehet.
Ha több helyről származó jövedelmed van, az adóbevallás igazi kihívás lehet – tudd meg, hogyan kerülheted el a leggyakoribb hibákat, és miként teheted a bevallásodat átláthatóvá és jogszerűvé szakértői támogatással!
A magyar adórendszer rejtett kincse: hogyan csökkenthető az éves adóteher több százezer forinttal tudatos befizetésekkel az egészségügyi, nyugdíj- és biztosítási kedvezmények segítségével?
Hogyan változtatja meg a fiatalok és új házaspárok pénzügyeit két egyszerű adókedvezmény, amelyek akár több százezer forinttal növelhetik a jövedelmüket évente? Fedezze fel az adózás rejtett lehetőségeit!
A családi adókedvezmény nem csupán az adókönnyítés eszköze, hanem a gyermeket nevelő családok pénzügyi biztonságának záloga is — fedezd fel, hogyan kerülhet vissza a legtöbb forint a zsebedbe!
Fedezd fel, hogyan fordíthatod az adózás kötelezettségét jelentős megtakarítássá a 2025-ös magyar adórendszer által kínált, kevésbé ismert adókedvezmények kihasználásával!
A személyi jövedelemadó-bevallás több mint kötelezettség: lehetőség adóvisszatérítésre, amennyiben helyesen és teljeskörűen készítjük el - felfedezheti Ön is, hogy esetleg többletként befizetett adójának egy része visszajár, ha tudja, mely lépéseket és buktatókat érdemes elkerülni.
